营改增后,汇耀电力财税问题解答汇总
2016-12-27 17:02:13
2016-12-27 17:02:13
也许你会纳闷:工作的时候,听见同事在聊营改增;吃饭的时候,还是听见同事在聊营改增 那么,营改增到底是什么? 在大致了解营改
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也许你会纳闷:工作的时候,听见同事在聊“营改增”;吃饭的时候,还是听见同事在聊“营改增”...那么,“营改增”到底是什么?
在大致了解“营改增”为何方神圣之后,我们还需要区分两组概念,这关系到企业及员工的日常报销。
相信机智的亲们一下子就看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”(重要的事情要说三遍!!!)别愣着了,快来看看哪些项目可以抵扣,哪些项目不可抵扣。
可抵扣增值税进项税的项目(开增值税专票)
序号 | 常见报销事项 | 供应商类型 | 税率或征收率 | |
1 | 办公用品、办公耗材 | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
2 | 购置固定资产(家具、设备、汽车等) | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
3 | 差旅费中的住宿费 | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
4 | 会议费中的场租费、会务费等 | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 6% | |||
5 | 邮寄费 | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
6 | 印刷费 | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 6% | |||
7 | 软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形) | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
8 | 修理费(汽车、设备等) | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
9 | 租车费;设备租赁费 | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
10 | 房租 | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
11 | 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等 | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
12 | 通信费(非用于个人福利) | 一般纳税人 | 11% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
13 | 上网费 | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
14 | 技术咨询(可行性论证等) | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
15 | 软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等 | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
16 | 仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费 | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
17 | 产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费 | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
18 | 车辆保险 | 一般纳税人 | 6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
19 | 电费 | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
20 | 水费;供暖费;燃气费;报刊订阅 | 一般纳税人 | 13% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
21 | 设计费;广告费;展览费 | 一般纳税人 | 11%、6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
22 | 物业费、清洁费、绿化费 | 一般纳税人 | 11%、6% | |
小规模纳税人 | 3% | |||
23 | 过路费(2016年5月-7月) | 高速公路通行费 | 3% | |
一级公路、二级公路、桥、闸通行费 | 5% | |||
24 | 劳动保护费 | 一般纳税人 | 17% | |
小规模纳税人 | 3% |
不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票)
序号 | 常见报销事项 | 可抵扣进项 | 发票类型 |
1 | 招待费 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
2 | 差旅费中的餐饮、交通费 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
3 | 会议费中的餐饮费 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
4 | 职工福利费 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
5 | 鲜活肉产品;鲜活蛋产品 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
6 | 交通费 | 无法抵扣进项 | 增值税定额发票 |
7 | 停车费 | 无法抵扣进项 | 增值税定额发票 |
8 | ETC充值 | 无法抵扣进项 | 增值税普通发票 |
当然啦,为保证增值税进项顺利抵扣,特意找来了本公司增值税开票信息模板。
拿走不谢!
序号 | 信息类别 | 详细信息 |
1 | 客户名称 | 云南汇耀送变电工程有限公司 |
2 | 纳税识别号 | 91530100056959616T |
3 | 地址 | 云南省昆明经开区经开路3号昆明科技创新园A23-62室 |
4 | 基本账户开户银行 | 中国银行股份有限公司昆明市昆钢支行 |
5 | 基本账户银行账号 | 137226215838 |
6 | 联系电话 | 0871-65113658 |
7 | 目前纳税资格状况 | 增值税一般纳税人 |
看数据头大?
那下面,用一些常见的案例来加以说明:
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